Form 83b Stock Options

O que é uma eleição 83 (b) Falhando em fazer uma eleição 83 (b) oportuna com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador da empresa startup ou empregado. Os fundadores normalmente compram ações de acordo com acordos restritos de compra de ações que permitem à empresa recomprar 8220 ações não investidas8221 após a rescisão do contrato de trabalho. Da mesma forma, os empregados podem exercer 8220 opções de exercício sujeitas à capacidade da empresa para recomprar 8220 ações não levantadas 8221 após a rescisão do emprego. De acordo com a Seção 83 do Internal Revenue Code, o fundador / empregado não reconheceria o rendimento (a diferença entre o valor justo de mercado eo preço pago) até que as ações sejam adquiridas. No entanto, se um fundador / empregado faz uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / empregado reconhece 8220income8221 na compra do estoque. Normalmente, o preço de compra para o estoque eo justo valor de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição 83 (b) é feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / empregado deve quase sempre fazer uma 83 (b) eleição. Os benefícios de uma eleição 83 (b) geralmente estão iniciando o período de um ano de retenção de capital e congelando o reconhecimento de renda ordinária (ou imposto mínimo alternativo) até a data da compra. Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda nas ações 8220 veste.8221 A renda será substancial se o valor das ações aumenta substancialmente ao longo do tempo. Por exemplo, suponha que um fundador adquira ações por 0,01 por ação (valor de mercado justo é 0,01) eo estoque está sujeito a quatro anos de aquisição com um penhasco de um ano. O fundador não faz uma 83 (b) eleição. No final do precipício de um ano, se o estoque vale 1,00 / ação, então o fundador reconheceria 0,99 / quota de renda. À medida que as ações remanescentes se acumulam a cada mês, o fundador reconheceria uma renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e 0,01 / ação. Além disso, a empresa é obrigada a pagar a quota do empregador 8217s do imposto FICA sobre o rendimento e para reter o imposto de renda federal, estadual e local. Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer rendimento à medida que as ações ganhassem, pois a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento da renda até a data da compra. Para que uma eleição 83 (b) para ser eficaz, o indivíduo deve arquivar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou dentro de 30 dias após a data de compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando com o dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para o depósito é 15 de junho. A data oficial do carimbo de correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário assinado da eleição pelo correio certificado, recibo de retorno pedido ao centro de serviço de IRS onde o indivíduo arquiva suas declarações de imposto. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta aos correios para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada ao contribuinte 8217s declaração de imposto de renda federal para o ano em que a propriedade é adquirida. I rec39d algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia do valor justo. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo qualquer 1099 ou tendo uma dedução fiscal para o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem 0 mesmo a preços ale razoáveis ​​(ou seja, só participa em evento de alta liquidez de avaliação). É razoável para mim assumir um valor mínimo na minha 83 (b) eleição Aqui está o meu scenario8230 Eu formou um novo negócio, juntamente com um parceiro de negócios. Em setembro de 2011, registramos como uma corporação de Delaware com uma eleição de S-corp (formulário 2553). No processo de depósito, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição S-corp, tivemos que especificar uma propriedade ou um número de propriedade compartilhada pelos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente afirmamos que cada um de nós tinha 50 propriedade. Não assinalamos qualquer acordo de acionistas, nem emitimos ações restritas nem compramos ações da empresa. Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro (igual) parceiro e assinar um acordo de acionistas entre os três fundadores, então arquive uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Como não houve nenhuma compra de ações sujeitas a um risco substancial de perda até este ponto, eu não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição S-corp e definir a propriedade 50 para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos Say, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas a 3 fundadores